Термины простыми словами

ДДС (движение денежных средств)

Отчёт о движении денежных средств показывает, откуда деньги пришли и куда ушли за период, с разделением на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Отвечает на вопрос «хватит ли нам денег», в отличие от ОПиУ, который отвечает на вопрос «заработали ли мы».

ОПиУ (отчёт о прибылях и убытках)

Отчёт о прибылях и убытках показывает финансовый результат за период по методу начисления: выручка признаётся в момент выполнения обязательства, а не оплаты. Отвечает на вопрос, выгодно ли компания работает, и в управленческом варианте строится с разбивкой по направлениям.

Платёжный календарь

График поступлений и платежей по дням на ближайшие недели с остатком денег на каждый день. Задача — увидеть кассовый разрыв заранее, пока его ещё можно закрыть переносом платежа или ускорением дебиторки. Рабочий горизонт — от четырёх недель.

Кассовый разрыв

Ситуация, когда компания прибыльна по документам, но в конкретный день на счетах не хватает денег на обязательные платежи. Возникает из-за разрыва между моментом отгрузки и моментом оплаты, а также из-за совпадения крупных выплат в один период.

Налоговая оговорка

Условие договора, по которому поставщик возмещает покупателю потери от отказа в вычете НДС или снятия расходов, произошедших по его вине. Опирается на заверения об обстоятельствах и соглашение о возмещении потерь. Не отменяет доначисление, а переносит его стоимость на виновную сторону.

Должная осмотрительность

Документально подтверждённая проверка контрагента перед сделкой: его существования, полномочий подписанта, наличия ресурсов для исполнения и деловой репутации. Ключевое требование — досье собирается на дату заключения договора, а не после претензий налогового органа.

Дробление бизнеса

Разделение единой деятельности между несколькими лицами исключительно ради сохранения права на специальные налоговые режимы. Критерий не количество юрлиц, а наличие самостоятельной деловой цели: если у каждой компании своя деятельность, свои ресурсы и независимое управление, структура законна.

SOP (стандартная операционная процедура)

Короткая инструкция на один процесс, написанная так, чтобы новый сотрудник выполнил его без наставника. Рабочий SOP умещается на одну-две страницы и содержит триггер запуска, роль исполнителя, пронумерованные шаги, критерий готовности и владельца документа.

KPI (ключевой показатель эффективности)

Показатель, по которому видно, движется ли зона ответственности к нужному результату. Рабочий KPI управляем ответственным, считается из готового источника данных, имеет целевое значение и границу. Одна зона — один основной показатель.

Зона ответственности

Область деятельности с одним владельцем, одним измеримым результатом и полномочиями, достаточными для его достижения. Зоны не должны пересекаться: там, где за результат отвечают двое, не отвечает никто, и решение возвращается к собственнику.

Себестоимость по объектам

Учёт затрат в разрезе каждой стройки и каждого этапа, позволяющий видеть маржу конкретного объекта, а не только итог по компании. Прямые затраты относятся на объект сразу, косвенные распределяются по единой закреплённой базе.

ГОЗ (государственный оборонный заказ)

Государственный заказ на поставки продукции и выполнение работ для нужд обороны. Требует раздельного учёта по каждому контракту, расчётов через отдельный счёт с ограниченным перечнем допустимых операций и отчётности об исполнении в установленных форматах.

СУФД-онлайн

Система удалённого финансового документооборота Федерального казначейства. Через неё ведётся работа с казначейскими лицевыми счетами: направление платёжных документов, получение выписок и обмен документами при казначейском сопровождении контрактов.

Учётная политика

Внутренний документ, закрепляющий выбранные компанией способы ведения бухгалтерского и налогового учёта там, где законодательство допускает варианты. Утверждается до начала года, к которому применяется, и должна совпадать с тем, как компания считает фактически.

НДС на УСН

Обязанность плательщика упрощённой системы налогообложения исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость при превышении установленного порога дохода. Влечёт выбор ставки, ведение книг покупок и продаж, сдачу деклараций и пересмотр договорных цен.