Переход на НДС на УСН: подготовка и сопровождение

Компания, которая три года работала «без НДС», в январе обнаруживает себя плательщиком налога, которого нет в её ценах, нет в договорах и нет в учётной системе. Дальше всё зависит от того, сколько времени осталось: за месяц до порога это проект на три недели, через квартал после — это уже разбор последствий.

С какого момента возникает обязанность#

Обязанность не выбирают и не заявляют — она появляется сама, как только доход перешёл границу. Сценария два, и даты у них разные.

1. 01Доход прошлого года выше 20 млн ₽ — вы плательщик с 1 января, независимо от того, каким окажется новый год.
2. 02Порог пройден внутри года — обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. До этой даты вы работаете без налога, и это разные периоды в одном году.

Выбор ставки — расчёт, а не предпочтение#

Между 5 % и 7 % выбора нет: ставка определяется доходом. Настоящий выбор — между пониженной ставкой без права на вычет и общей 22 % с вычетом входящего налога. Граница проходит по доле закупок с НДС в выручке: примерно 77 % для сравнения с пятипроцентной ставкой и около 68 % — с семипроцентной.

• Услуги, агентства, клиники, образование, производство с высокой долей своего труда — почти всегда пониженная ставка: главный расход это люди, а на зарплате входящего налога нет.
• Перепродажа, дистрибуция, подряд с большой долей материалов и субподряда — единственные, кто реально дотягивается до границы.
• Решение связывает на 12 кварталов, поэтому считать нужно на три года вперёд: крупная закупка оборудования или стройка меняют картину целиком.

Прикинуть свой случай можно калькулятором, а логика расчёта с цифрами разобрана в статье про выбор между 5, 7 и 22 процентами.

Договоры: самый дорогой пункт#

Формулировка «стоимость 1 000 000 рублей, НДС не облагается» после появления обязанности играет против вас: налог по умолчанию оказывается внутри суммы, то есть вычитается из вашей маржи. Разбирать нужно все действующие договоры, а не только новые.

• Длящиеся договоры с переходом через дату. Отдельное соглашение о цене на период после возникновения обязанности.
• Авансы, полученные до перехода. Порядок зачёта и то, кто доплачивает налог, — договорный вопрос, а не бухгалтерский.
• Госконтракты и договоры с фиксированной ценой. Изменить цену в одностороннем порядке нельзя; варианты закладываются заранее.
• Новая типовая формулировка — та, что работает и при пониженной, и при общей ставке, и не требует переподписания при смене статуса.

Учёт, документы и отчётность#

• Счёт-фактура на каждую реализацию и на каждый аванс, книга продаж — при любой ставке, включая пониженную.
• Книга покупок и раздельный учёт входного налога — только если выбрана общая ставка с вычетом.
• Декларация ежеквартально и только в электронном виде: бумажная считается несданной.
• Настройка учётной системы и касс, справочники ставок по номенклатуре, шаблоны документов.
• Учётная политика на 2026 год с выбранной ставкой, моментом определения базы и порядком работы с авансами.

Что делаем мы#

Считаем оба варианта ставки на ваших цифрах за 12 месяцев, готовим пакет договорных формулировок, вместе с вашей бухгалтерией настраиваем документы и регистры и ведём первый квартал до сданной декларации. Бухгалтера не заменяем: он ведёт учёт, мы отвечаем за то, чтобы решение было принято на расчёте, а не по совету из чата.