НДС на УСН с 2026 года: кого касается и что делать сейчас

До 2026 года упрощёнка почти для всех означала «НДС не наша тема»: порог в 60 млн ₽ проходило меньшинство. С 1 января 2026 года порог — 20 млн ₽ дохода за предыдущий год, и в зону НДС попадает совершенно другой круг компаний: агентства, клиники, небольшие производства, подрядчики, интернет-магазины. Это не изменение ставки, а смена режима работы: появляются счета-фактуры, книги, квартальная декларация и — главное — вопрос, кто в цене несёт НДС.

Ниже — как понять, касается ли это вас, с какого момента и что нужно успеть сделать до момента, когда порог уже пройден.

Кто становится плательщиком

Логика привязана к доходу, а не к желанию: обязанность возникает автоматически, как только доход перешёл границу. Работают два сценария, и путать их нельзя, потому что даты у них разные.

1. 01Доход прошлого года выше 20 млн ₽. Вы плательщик НДС с 1 января — независимо от того, сколько заработаете в новом году. Даже если он окажется провальным.
2. 02Прошлый год закрыли ниже порога, а превысили его в течение года. Обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. До этой даты вы работаете без НДС.

Ещё одна деталь, которую пропускают: порог 20 млн ₽ зафиксирован не на один год. Планировать «пересидеть» его не получится — рассчитывать нужно на то, что это новая норма, а не разовая мера.

Какие ставки доступны

У упрощенца-плательщика НДС есть выбор, которого нет на общем режиме: пониженная ставка без права на вычет или общий порядок с вычетами.

• 5% — при доходе до 272,5 млн ₽. Входящий НДС к вычету не принимается.
• 7% — при доходе до 490,5 млн ₽. Тоже без вычетов.
• 22% — общая ставка с 2026 года (была 20%), с полным правом на вычет входящего налога.

Выбор между пониженной и общей ставкой — это не вопрос «что дешевле звучит», а расчёт: при 5% вы платите процент с выручки, при 22% — с добавленной стоимости. Разбор с цифрами — в отдельной статье про выбор между 5, 7 и 22 процентами. Там же про важное ограничение: выбранную пониженную ставку нельзя сменить 12 кварталов подряд.

Что придётся перестроить

1. Договоры

Самый дорогой пункт. Если в договоре написано «стоимость 1 000 000 рублей, НДС не облагается», а вы стали плательщиком, то НДС по умолчанию окажется внутри этой суммы — то есть вы потеряете его из своей маржи. Разбирать нужно все действующие договоры, а в новые закладывать формулировку, которая работает при любом статусе.

2. Цены и переговоры с клиентами

Дальше зависит от того, кто ваш покупатель. Клиенту на общем режиме ставка почти безразлична: он принимает предъявленный налог к вычету, и его итоговые затраты не меняются. Клиенту без НДС — физлицу, упрощенцу, бюджетному учреждению — налог ложится в стоимость целиком, и здесь начинается настоящий разговор о цене.

3. Учёт и документы

• Счета-фактуры, книга продаж, а при общей ставке — и книга покупок.
• Квартальная декларация по НДС в электронном виде.
• Новые ставки в кассовых чеках: форматы фискальных данных нужно обновить заранее, вместе с настройками касс.
• Раздельный учёт, если в бизнесе есть операции по разным ставкам или необлагаемые.

4. Группа компаний

Если у вас несколько юрлиц, порог считается по каждому. Соблазн «разложить» выручку по компаниям очевиден — и именно он попадает под признаки дробления, если за разделением нет реальной деловой цели. Разделение бизнеса, которое появилось ровно в момент приближения к порогу, объяснить сложно.

Что делать в ближайший месяц

1. 01Посчитайте доход за прошлый год и прогноз на этот — накопительно, по всем юрлицам отдельно.
2. 02Определите долю расходов с входящим НДС: от неё зависит выбор ставки.
3. 03Поднимите действующие договоры и найдите те, где формулировка цены создаёт риск.
4. 04Проверьте, что кассы и учётная система готовы к новым ставкам.
5. 05Зафиксируйте решение по ставке письменно — вместе с расчётом, на котором оно основано.

Главный риск здесь не в самом налоге, а в сроках. Компания, которая узнаёт о своём новом статусе в момент прохождения порога, договоры и цены уже не переиграет: она платит НДС из маржи. Компания, которая посчитала заранее, просто работает по другим правилам.